当前位置:首页 - 正文

南京师范大学内部审计工作规定

2017-02-14 文章来源:清风站 浏览次数:
第一章    总则

       第一条 为了进一步加强和健全学校内部审计制度,规范内部审计工作,保障学校改革和发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第4号)和《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)、《江苏省内部审计工作规定》(省人民政府令第88号)等法律法规,结合我校实际情况,制定本规定。
       第二条 学校内部审计是学校内部审计机构对学校及其所属部门、单位(含占控股地位或者主导地位的单位)财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性依法实施审计监督、检查、评价的行为。
       第三条 学校内部审计工作的主要任务是为学校的改革和发展服务,促进学校各部门、各单位遵守国家和学校相关财经法规和制度,规范学校内部管理,维护学校合法权益,保证学校资产的安全与完整,防范财务风险,提高资金使用效益,促进学校办学目标的实现。
第二章  内部审计工作的组织和领导
       第四条 学校内部审计机构在校长的领导下,依据国家法律法规、上级部门政策要求和学校的规章制度,独立开展内部审计工作,向校长负责并报告工作。
       第五条  校长领导内部审计工作,可以根据需要,委托其他校领导主管学校的内部审计工作。其主要职责是:
   
(一)建立健全学校内审机构,完善内部审计规章制度;

   
(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见和审计决定的执行;

   
(三)支持学校内审机构和审计人员依法履行职责,并不断加强审计队伍建设。
       第六条  学校内部审计机构接受国家审计机关及上级主管部门内部审计机构的业务指导、监督和检查。
第三章  内部审计机构和审计人员
       第七条 学校设审计处,作为独立设置的中层行政管理部门,配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的专职审计人员,并相对稳定,根据工作需要还可聘任兼职审计人员。
       第八条 审计处在审计过程中应严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。
       第九条  审计人员办理审计事项,要严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,严守审计纪律,保守审计秘密,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公。
       第十条 审计人员办理审计事项,应借助审计信息管理和作业系统,利用新技术、新手段,提升审计工作效率,提高审计信息化水平。
第十一条 审计人员办理审计事项,与被审计单位、被审计人或审计事项有利害关系的,应当回避。
第十二条 审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
第十三条  审计人员应当按照国家和上级有关规定,参加岗位职业培训和后续教育。每年按时参加上级主管部门等组织的学习、培训或进修。
   第十四条 审计人员职务和职称按照国家以及学校的有关规定执行,对在审计工作中成绩突出的审计人员按规定予以表彰。审计处主要负责人的任免应报省教育厅备案。
第四章    内部审计工作职责和权限
第十五条 审计处对学校和所属部门、单位的下列事项进行审计:
(一)财务预算及预算的执行和决算;
(二)专项资金的筹措、拨付、管理和使用;
(三)纵向科研项目及其它需要审签上报的科研项目;
(四)学校财务收支及其有关的经济活动;
(五)学校有关单位、部门负责人的任期经济责任;
(六)固定资产的采购、管理和使用;
(七)基建、修缮等工程项目;
(八)对外投资项目;
(九)挂靠学校的社会团体财务收支及其有关的经济活动;
(十)占控股地位或者主导地位单位的资产、负债和损益;
(十一)经济管理和效益情况;
(十二)内部控制制度的健全、有效及风险管理;
(十三)学校和上级审计部门交办的其他审计事项。
第十六条  审计处对学校和所属部门、单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项进行专项审计调查,向学校主管校领导或上级主管部门反映情况和报告审计调查结果,提出加强管理的意见和建议。
第十七条  审计处对学校所属部门、单位财务收支及其有关问题提供审计咨询服务,根据需要对有关事项进行审计签证。
第十八条 审计处负责起草内部审计规章制度,参与制定相关的规章制度;参加学校财经工作会议和其他有关会议,召开与审计事项有关的会议。
第十九条  审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限:
(一)根据审计工作需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;
(二)审查会计凭证、账簿等;检查资金和财产;检查有关电子数据和资料;查阅有关文件和资料;盘点现场实物;
(三)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;
(四)对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为,经学校主管校领导同意,做出临时的制止决定;
(五)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经学校主管校领导批准,采取封存账册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;
(六)提出改进管理、提高资金使用效益的建议,对违反财经纪律和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见,对严重违反财经纪律和造成严重损失浪费的有关人员提出移交组织、人事、纪检监察部门处理的建议;
(七)监督、检查经学校领导批准的审计决定、审计意见或审计建议的落实整改情况;
(八)对审计工作的重大事项,及时向学校主管校领导和上级主管部门反映,并按照有关规定报告工作。
第二十条  内部审计可以利用国家审计机关、上级内审机构和社会中介机构的审计结果;审计处的审计结果经学校主管校领导和审计处长批准后,可提供给有关部门。
 第五章    内部审计工作程序
第二十一条 审计处根据学校的工作安排,以及上级主管部门的工作部署,制定审计工作计划,报经主管校领导批准后组织实施。
第二十二条 审计处根据审计工作计划确定审计事项,组成审计组,编制审计方案,一般情况下应于实施前三天向被审计单位或被审计人送达审计通知书。
第二十三条 审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,完整、准确编制审计工作底稿。
第二十四条 审计终结,审计组编制审计报告,并征求被审计单位或被审计人意见。被审计单位或被审计人应当自接到审计报告之日起十日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。
第二十五条 审计处复核小组复核审计报告,对审计事项作出评价,经审计处处长审定后报学校主管校领导审批,经批准的审计报告应当及时送达被审计单位、个人和有关单位。
第二十六条 被审计单位、个人对审计报告如有异议,可以在收到审计报告之日起十五日内,向学校主管审计工作的校领导提出书面意见,主管校领导在二十日内做出是否复查的决定。如被审计单位、个人、或审计部门对学校主管校领导的复查结果仍有异议,可按规定向上级主管部门提请复审,上级主管部门的复审决定为审计的最终决定。
第二十七条 被审计单位、个人和有关部门应严格执行审计决定,对审计报告提出的问题,应及时制定整改方案,限期整改;对审计提出的意见及建议,应认真采纳并落实。领导干部经济责任审计结果将作为被审计领导干部考核、任免、奖惩的重要依据,并归入被审计领导干部本人档案。
第二十八条 审计处对重要审计事项进行后续审计,检查审计报告中审计意见、审计建议的执行情况和结果。
第二十九条  审计事项结束后,审计处应按照规定建立审计档案并加强档案管理。
第六章    责任追究
第三十条 违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计处可以提出给予党纪、政纪处理的建议,报请学校主管校领导或移交组织、人事、纪检监察等部门处理,涉嫌犯罪的,应当移交司法机关处理:
(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;
(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;
(三)转移、隐匿违法所得财产的;
(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;
(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;
(六)拒不执行审计决定和审计意见的;
(七)报复陷害审计人员和检举人的。
第三十一条 学校审计处和审计人员违反本规定,有下列行为之一的,学校应根据情节轻重,给予批评教育或相应党纪、政纪处分,涉嫌犯罪的,应当移交司法机关处理:
(一)利用职权,谋取私利的;
(二)弄虚作假,徇私舞弊的;
(三)玩忽职守,给学校和单位造成重大损失的;
(四)泄漏审计秘密的。
 第三十二条 本规定由审计处负责解释。
第三十三条 本规定自下发之日起施行。原《南京师范大学内部审计工作规定》(宁师大200646号)、《关于进一步加强内部审计工作的意见》(宁师大200962号)同时废止。